Wyzwania podatkowe dla przedsiębiorców w 2026 roku
Początek roku to zazwyczaj okres wzmożonego zainteresowania przedsiębiorców sprawami podatkowymi. Osoby prowadzące indywidualne działalności gospodarcze stoją przed wyborem formy opodatkowania. Do 20 lutego mogą wybierać między zasadami ogólnymi (skalą podatkową), podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wielu przedsiębiorców rozważa przejście z działalności na spółkę, a te osoby, które już działają w ramach spółek, zastanawiają się, czy pozostać na zasadach ogólnych, czy też wybrać ryczałt od dochodów spółek, zwany potocznie estońskim CIT.
TEKST: Remigiusz Pytlik
[Współpraca reklamowa]
Rok 2026 w podatkach dochodowych do okresu względnej stabilizacji. Prawdziwe trzęsienie ziemi czeka zamiast dotkniętych VAT w związku z wejściem systemu e-faktur (KSeF). Duże przesyłki już od 1 lutego wysłane do tego systemu, więc wkrótce każdy z nas będzie musiał otrzymać fakturę otrzymaną od takich kontrahentów, a od 1 kwietnia każdy przedsiębiorca będzie musiał zapłacić fakturę w tym systemie. Rozwiązania dotyczące VAT dotyczące zagadnień związanych z KSeF, lecz w tym artykule poruszone kwestie związane z ustaleniami podatkowymi na podstawie ustaleń dochodowych.
Mało brakowało, a także w podatkach dochodowych czekałaby kolejna rewolucja. Kontrowersyjny projekt ustawy z dnia 16 września 2026 roku (numer UD 116) podzielony w Ministerstwie Finansów nie został rozstrzygnięty do prac sejmowych iw uchwałach nie został uchwalony w wymaganym terminie do 30 listopada 2025 r., aby móc zostać wydany w tym roku. Poruszam przepisy tego projektu dlatego, że Ministerstwo Finansów w opublikowanych prasie zapewnia, że będą prowadzone prace nad tym projektem. Można zastosować, że można uzyskać dostęp do życia w roku 2027.
Dlaczego korzystanie z nowelizacji, które w działaniu nie dotyczy, może mieć znaczenie przy planowaniu w roku 2026? Podejmowane decyzje dzisiaj, bez skutków ubocznych w latach, mogą być skutkiem w przyszłości. Warto zatem poznać aktualne pomysły fiskusa na uszczelnienie systemu podatkowego.
Wynajęte nieruchomości lub inne składniki majątkowe, będące sposobem wytwarzania środków pochodzących od spółki z oo Wypłata jest spowodowana u człona składową stawką 19%, nie jest kosztem dla spółki, co prowadzi do tzw. niezależnego. Jeżeli występuje od spółki zależnej najmu, to tworzy koszt dla spółki, a także dochód po jego stronie jest opodatkowany ryczałtem w wysokości 8,5% (12,5% od nadwyżki ponad 100.000 zł). Ministerstwo zapewnia tę stawkę podwyższać do 17%, co jest oczywistym sposobem zapewniającym możliwość korzystania z najmu.
Gdyby najem był finansowy na rzecz spółki podatkowej estońskiej CIT, opłacalność tego procederu jeszcze spadnie. Najem od podmiotów wykonawczych z taką spółką, która została ujawniona po stronie spółki ukrytej, która w zależności od jej mocy jest stawką 10% albo 20%. W praktyceby zwiększyć kontrolę takich transakcji z 8,5% do 27-37%.
Podobne mechanizmy do zwalczania infekcji, które działają również dla innych usług. W zasadzie wszelkie usługi na rzecz spółki zależnej, które podlegają opodatkowaniu u ryczałtowca stawką 17%. Bardzo trudne do oceny, takie jak usługi reklamowe, usługi pośrednictwa, zarządzanie i kontrola, przetwarzanie danych, uruchomienie usług pracowników i uzyskanie przez nich, monitorowanie i poręczeń oraz udostępnienie o dostępie kontrolnym przez jednego na rzecz spółki zależnej usług estońskich CIT, zastosowanie być po jej stronie za pomocą, co skutkowałoby odblokowanie rozszerzone.
Nieprawidłowy model wynagradzania, który jest jednostką spółki z oo, aby ponownie zapewnić dostęp niepieniężny. Nie są obciążone składką zdrowotną ani składkami na ubezpieczenie społeczne oraz podatkiem dochodowym stawką 9%. Dotyczy omawianego projektu takie korzyści, które są powiązane na rzecz spółki podatkowej estońskiej CIT, która jest uznana za ukryte zyski iw ubezpieczeniaane przez wspólnika stawkę 10 lub 20%. Warto zwrócić uwagę, że decyzja fiskusa do tych odrębnych swoistej ewolucji, od aprobaty w interpretacji przepisów prawnych do uznania ich za ukryte zyski w estońskim CIT po wcześniejszym, dotyczącym zapisów w ustawie. Warto podejść do tych odłączonych.
Projekt ustawy zawiera więcej takich uszczelnień i nie tutaj, w jaki sposób można je zastąpić. Wspomnieć o rozwiązaniu problemu z utrudnionym postępowaniem prywatnym wykupu samochodów osobowych z leasingu, darowanie ich na rzecz osoby bliskiej i następnie sprzedaż bez podatku.
Jest to możliwe, że fiskus doskonale wie, z którego można skorzystać mali administrator. Warto zastosować rok 2026 na wdrożenie innych, bardziej bezpiecznych alternatywnych i unikających tych, które już są na celowniku ustawodawczym. Warto zainstalować plany na rok 2026 ze swoim doradcą podatkowym, aby nie na raz się niepotrzebnie na ryzyko podatkowe.
Remigiusz Pytlik – doradca podatkowy i adwokat. Od późniejszego lat wspieranych w sprawach prawnych. Specjalizuje się w kontroli celno-skarbowej, postępowaniach podatkowych oraz sprawach karno-skarbowych. Wielkopolskiego Oddziału Krajowego Izby Doradców Podatkowych.